法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 劉欣 

近期，國家稅務(wù)總局駐沈陽稽查局、國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵等部門依法查處了以劉敬偉為實(shí)際控制人的7戶企業(yè)騙取出口退稅案件。經(jīng)查，2020年至2023年，以劉敬偉為實(shí)際控制人的牡丹江浩瑋智能家具有限公司（以下簡稱“浩瑋公司”）等7戶企業(yè)，通過虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，采取買單配票等違法手段騙取出口退稅款6697.45萬元。針對(duì)其違法行為，2024年2月，稅務(wù)部門依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)牡丹江浩瑋智能家具有限公司等7戶企業(yè)追繳騙取出口退稅款6697.45萬元，三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅。2025年10月，齊齊哈爾市鐵鋒區(qū)人民法院對(duì)該案作出判決，主犯劉敬偉因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十五年并處罰金；其余12名從犯分別被判處有期徒刑二年零十個(gè)月至十二年并處罰金。 

家具企業(yè)名不副實(shí) 高額出口暗藏涉稅風(fēng)險(xiǎn) 

前期，國家稅務(wù)總局駐沈陽稽查局篩查區(qū)域涉稅風(fēng)險(xiǎn)線索，發(fā)現(xiàn)浩瑋公司等7戶企業(yè)舍近求遠(yuǎn)，不從森林資源豐富的本省購進(jìn)木材，卻從外省企業(yè)取得原材料進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這明顯違背市場經(jīng)營常理，存在虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。牡丹江市稅務(wù)局稽查局作為7戶企業(yè)的管轄部門，對(duì)其開展進(jìn)一步核查。 

稅務(wù)人員依法調(diào)取7戶企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)浩瑋公司等7戶企業(yè)均為家具制造類企業(yè)，都成立于2020年，主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)銷售智能家具產(chǎn)品。但自成立以來，7戶企業(yè)無機(jī)器設(shè)備購置記錄，每戶企業(yè)年均出口額上千萬元，而同期年支出電費(fèi)卻不足1萬元，背離制造業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律。同時(shí)，其出口商品多數(shù)為金屬框架家具制品，但取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票90%以上為木材農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，進(jìn)銷項(xiàng)品目不匹配；7戶企業(yè)的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員等關(guān)鍵人員崗位均有交叉任職。 

一系列反常跡象表明，浩瑋公司等7戶企業(yè)涉嫌通過虛構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)、虛開增值稅專用發(fā)票等手段騙取出口退稅。國家稅務(wù)總局駐沈陽稽查局、國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局稽查局組織國家稅務(wù)總局牡丹江市稅務(wù)局稽查局對(duì)7戶企業(yè)開展立案檢查。 

廠房設(shè)備人員縮水 產(chǎn)能與申報(bào)嚴(yán)重不符 

檢查人員到登記注冊(cè)地開展實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)7戶企業(yè)共有4處生產(chǎn)家具的廠房，占地面積5000至10000平方米之間。其中2處廠區(qū)已停產(chǎn)，剩余2處廠區(qū)僅有約20臺(tái)刨床、拋光機(jī)等簡易家具加工設(shè)備、在崗工人10余名。其設(shè)備功能、人員數(shù)量明顯無法匹配月加工近14000件金屬家具的出口數(shù)據(jù)。 

企業(yè)的賬簿數(shù)據(jù)顯示，7戶企業(yè)應(yīng)有庫存約3500件智能家具產(chǎn)品，但4處廠房內(nèi)僅堆放不到100個(gè)木制凳子，不具備實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營能力，未開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。 

為查清進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的真實(shí)來源及業(yè)務(wù)真實(shí)性，檢查人員將涉案信息傳遞至開票企業(yè)所在地稽查部門協(xié)助調(diào)查。相關(guān)地區(qū)稽查部門通過實(shí)地核查、調(diào)取銀行資金交易信息、走訪詢問等方式，取得了開票企業(yè)與7戶企業(yè)偽造虛假交易、虛假運(yùn)輸流、虛假資金流的關(guān)鍵證據(jù)。經(jīng)查實(shí)，共有148戶企業(yè)為這7戶出口企業(yè)虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，協(xié)助其騙取出口退稅。相關(guān)稅務(wù)稽查部門已依法對(duì)涉案企業(yè)開展處理工作。 

追蹤資金與報(bào)關(guān) 揭開虛假出口鏈條 

取得上述證據(jù)后，國家稅務(wù)總局駐沈陽稽查局將涉稅違法線索移交至黑龍江省公安廳，要求牡丹江市稅務(wù)稽查部門與齊齊哈爾市公安經(jīng)偵部門成立聯(lián)合工作組進(jìn)行偵辦。 

聯(lián)合工作組對(duì)7戶企業(yè)的資金流向、發(fā)票往來關(guān)聯(lián)企業(yè)展開深入排查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，為7戶企業(yè)辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)的，是廊坊亨潤科技有限公司的員工李國彪。而該公司為外貿(mào)出口企業(yè)，不具備代理報(bào)關(guān)資質(zhì)。進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，廊坊亨潤科技有限公司的實(shí)際經(jīng)營地，注冊(cè)的公司名稱為天津宜庭熙進(jìn)出口貿(mào)易有限公司，2戶企業(yè)均由褚力東實(shí)際控制。 

證據(jù)面前，褚力東承認(rèn)，在接到外商訂單后，安排自家親屬經(jīng)營的家具作坊生產(chǎn)，并將部分無法辦理退稅的出口貨物信息，包括買家、品名、單價(jià)、數(shù)量等報(bào)關(guān)信息，通過不法中介張宇倒賣給上述7戶企業(yè)，供其申報(bào)出口退稅。 

“買單配票”設(shè)騙局 法網(wǎng)恢恢終落網(wǎng) 

面對(duì)專案組查實(shí)的完整證據(jù)鏈，劉敬偉最終如實(shí)供述，2020年初，他經(jīng)地方政府招商引資而來，短短4年內(nèi)密集注冊(cè)成立了7戶智能家居出口企業(yè)。2020年至2023年，他通過不法中介張宇介紹“單源”，經(jīng)由董文政等人購買增值稅專用發(fā)票，將無真實(shí)生產(chǎn)支撐的“空殼業(yè)務(wù)”包裝成合規(guī)出口貿(mào)易，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。張宇安排貨物運(yùn)輸出口時(shí)，要求貨代公司將運(yùn)輸費(fèi)、港雜費(fèi)等發(fā)票開具給7戶企業(yè)，偽造有真實(shí)貨物出口的假象。至此，以劉敬偉為首的犯罪團(tuán)伙通過“買單配票”等方式騙取出口退稅款的違法事實(shí)水落石出。 

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 

針對(duì)其違法行為，稅務(wù)部門對(duì)牡丹江浩瑋智能家具有限公司等7戶企業(yè)依法追繳騙取出口退稅款6697.45萬元，三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅。2025年10月，齊齊哈爾市鐵鋒區(qū)人民法院對(duì)該案作出判決，主犯劉敬偉因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十五年并處罰金；李國彪、褚力東、張宇、董文政等12名從犯分別被判處有期徒刑二年零十個(gè)月至十二年并處罰金。